Questões de Auditoria

Risco de auditoria é o risco de que o auditor possa, inadvertidamente, não modificar de forma adequada seu relatório sobre as demonstrações contábeis que contém classificações indevidas ou erros considerados relevantes.
Analise as seguintes afirmativas sobre os componentes do risco de auditoria.

I. O risco de controle é o risco de que controles internos não detectem ou impeçam erros ou irregularidades relevantes nas demonstrações contábeis, enquanto o risco de detalhes é o risco de que erros ou irregularidades relevantes não sejam descobertos por testes de detalhes.
II. O risco de amostragem relaciona-se com a possibilidade de que uma amostra, adequadamente coletada, não seja representativa da população, levando o auditor a uma conclusão diferente daquela que teria se examinasse toda a população.
III. O risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte um erro ou classificação indevida relevante em uma afirmação. Pode ser expresso como uma combinação do risco de procedimentos de revisão analítica e do risco de testes de detalhes.

A partir dessa análise, conclui-se que estão CORRETAS as afirmativas.

a) I e II, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II e III.

A resposta correta é:

Demonstrar uma relação cuja existência se supõe e identificar relações entre variáveis casualmente relacionadas, que possam explicar resultados, corresponde às finalidades da técnica de auditoria denominada:

a) análise de regressão
b) estatísticas descritivas
c) interpretação da informação
d) entrevistas
e) exame documental

A resposta correta é:

O auditor, ao selecionar uma amostra de documentos relacionados às rubricas de despesas, a fim de verificar ou atestar a existência e veracidade das despesas, valores corretos, bem com sua contabilização, está cumprindo com um teste

a) substantivo.
b) de observância.
c) subjetivo.
d) de atestação.
e) analítico.

A resposta correta é:

Um entendimento suficiente dos controles internos deve ser obtido para que o auditor planeje a auditoria e determine a natureza, a época de realização e a extensão dos testes a serem realizados.
Considerando a importância, os princípios, os componentes e a avaliação dos controles internos, assinale com V diante das assertivas verdadeiras e com F diante das assertivas falsas.


( ) A avaliação do sistema de controle interno é composta por duas atividades inter-relacionadas: determinação de erros ou irregularidades que podem ocorrer no dia-a-dia da empresa e verificação se o sistema atual de controle interno implantado na empresa está preparado para prevenir prontamente esses erros ou irregularidades.
( ) A importância dos controles internos para as organizações pode ser justificada pela necessidade de as informações financeiras para a tomada de decisão serem confiáveis, assim como pela necessidade de se ter garantias de que todos os funcionários estejam trabalhando de forma a alcançar os objetivos organizacionais.
( ) Dentre os princípios dos controles internos, podem ser citados os seguintes: segregação de funções, confronto de ativos com os registros contábeis, acesso controlado/limitados aos ativos, definição de responsabilidades aos funcionários, manualização das rotinas internas de trabalho, treinamento e rodízio de funcionários e auditoria interna.
( ) Os controles internos podem ser apresentados como sendo formados por um processo sequencial de cinco componentes independentes: ambiente de controle, avaliação de risco, atividades de controle, informação e comunicação, e monitoração, processo que compreende a avaliação da qualidade do desempenho dos controles internos.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.

a) F V V F.
b) F V F V.
c) V F V F.
d) V F F V.

A resposta correta é:

Numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, associando as técnicas de amostragem às suas definições e/ou regras de constituição.


Numere a COLUNA IIde acordo com a COLUNA I, associando as técnicas de amostragem às suas definições e/ou regras de constituição.



COLUNA I1. Aleatória simples.
2. Aleatória estratificada.
3. Por conglomerados.
4. Sistemática.
5. De julgamento.
6. De conveniência.


COLUNA II

( ) Os elementos que constituem a amostra são selecionados com base em sua importância relativa e sua representatividade da população.
( ) Os elementos da população são divididos primeiramente em grupos e de cada um deles extrai-se uma amostra tal que cada um dos seus elementos seja obtido de forma aleatória.
( ) Depende da população ser finita ou infinita. Se finita, a amostra é selecionada de maneira tal que cada amostra possível de tamanho n tenha a mesma probabilidade de ser escolhida.
( ) Os elementos são incluídos na amostra sem probabilidades previamente especificadas ou conhecidas sobre esses elementos serem ou não selecionados.
( ) Consiste na escolha de cada n-ésimo item da população, após um ou mais pontos de partida aleatórios terem sido escolhidos.
( ) Os elementos da população são divididos primeiramente em grupos, de forma que cada elemento da população pertença a um e somente um grupo.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.

a) 1 4 2 3 5 6.
b) 4 5 2 3 6 1.
c) 5 2 3 6 1 4.
d) 5 3 1 6 4 2.

A resposta correta é:

Os procedimentos de auditoria podem ser divididos em três categorias: procedimentos para entender o negócio e os controles internos do cliente, testes de controle e testes substantivos.
Analise as afirmações em relação a essas três categorias de procedimentos de auditoria.

I. Para entender o negócio da empresa cliente, o auditor precisa adotar procedimentos para o entendimento do setor de atividades da empresa cliente e para o entendimento dos fatores competitivos do setor de atividades e das empresas de melhor desempenho que operam neste setor.
II. Os testes substantivos fornecem evidências da adequação das afirmações da administração da empresa cliente que estão expressas nas demonstrações financeiras (contábeis) e consistem em procedimentos de revisão analítica, testes de detalhes de transações e testes de detalhes de saldos.
III. Os testes de controle dependem da estratégia de auditoria estabelecida pelo auditor, incluem técnicas de auditoria computadorizadas e questionamentos a empregados da empresa cliente dentre outros, e, seus resultados fornecem evidência da eficácia do funcionamento dos controles internos.

A partir desta análise, conclui-se que estão CORRETAS as afirmativas.

a) I e II, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I e III, apenas.
d) I, II e III.

A resposta correta é:

A técnica de investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado, corresponde ao conceito de:

a) corte das operações
b) rastreamento
c) revisão analítica
d) circularização
e) observação

A resposta correta é:

De acordo com Instrução Normativa nº 01/2001 da SFCI/MF, a auditoria tem por objetivo primordial o de garantir resultados operacionais na gerência da coisa pública, sendo exercida nos meandros da máquina pública em todas as unidades e entidades públicas federais. Assim, cabe ao Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, dentre outras atividades, I. avaliar o cumprimento do limite de endividamento dos entes da federação.
II. realizar auditoria sobre a gestão dos recursos públicos federais sob a responsabilidade dos órgãos públicos e privados, inclusive nos projetos de cooperação técnica junto a Organismos Internacionais e multilaterais de crédito.
III. examinar a regularidade das despesas realizadas pelas empresas contratadas pela Administração pública federal.
IV. examinar a regularidade e avaliar a eficiência e a eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações de governo.
V. realizar auditoria nos processos de Tomada de Contas Especial. Está correto o que consta APENAS em

a) I, II e III.
b) I e IV.
c) II, III e V.
d) II, IV e V.
e) IV.

A resposta correta é:

A auditoria no setor público que objetiva "emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens" é classificada como

a) avaliação de gestão.
b) acompanhamento de gestão.
c) contábil.
d) operacional.
e) especial.

A resposta correta é:

Os trabalhos de avaliação requeridos pelo Judiciário estão diretamente relacionados a

a) auditoria independente.
b) auditoria interna.
c) perícia contábil.
d) arbitramento.
e) fiscalização.

A resposta correta é: