Questões de Auditoria

Com base no que dispõem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal acerca da execução dos trabalhos de auditoria e fiscalização, julgue os itens subsequentes.

Os servidores encarregados de realizar auditorias internas não podem, durante os trabalhos de campo, divulgar as ocorrências identificadas aos responsáveis pelas áreas auditadas, a fim de que se garanta isenção na análise final da auditoria.

A resposta correta é:

Em 2001, foi editado o Manual de Auditoria Ambiental do Tribunal de Contas da União (TCU). De acordo com esse documento, o controle sobre os atos praticados no âmbito da gestão ambiental e sobre seus resultados deve ser implementado com o objetivo último de promover coerência entre a ação governamental e as exigências de um modelo de desenvolvimento sustentável.

Luiz Henrique Moraes de Lima. Controle Externo da gestão ambiental pública.

TCU, Instituto Serzedello Corrêa, Brasília, 2011.


A respeito da auditoria ambiental do TCU e suas classificações, julgue os itens a seguir.

No caso da avaliação de combate à poluição em empreendimento de interesse público que opere com lançamento de efluentes no rio, a auditoria de avaliação ambiental de programa examina se os procedimentos ambientais desse lançamento estão de acordo com as normas vigentes.

A resposta correta é:

Pode-se afirmar que controles internos são:

a) um conjunto de normas e procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
b) um conjunto de normas e políticas para evitar primordialmente fraudes e erros da administração.
c) procedimentos que asseguram, sem exceção, que um conjunto de normas e políticas serão aplicadas por empresas sistemicamente complexas.
d) procedimentos aplicáveis a empresas que mantêm os conselhos administrativo e fiscal atuantes.
e) normas introduzidas e incentivadas por órgãos regulamentadores ou fiscalizadores de forma a facilitar o monitoramento e a fiscalização.

A resposta correta é:

A contagem de estoques é um dos procedimentos de auditoria indispensável para obtenção de evidência apropriada e suficiente sobre esse ativo. Sobre o assunto, assinale a opção INCORRETA.

a) Se o estoque for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à existência e às condições, mediante acompanhamento da contagem física, a não ser que seja impraticável.
b) Se o acompanhamento da contagem física dos estoques for impraticável, o auditor deve aplicar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidências com relação à existência e às condições do estoque.
c) Se a contagem física dos estoques for realizada em outra data que não a data das demonstrações contábeis, o auditor deve emitir seu relatório com opinião qualificada, ressalvando o fato e os valores envolvidos.
d) Se o auditor não puder estar presente na contagem física dos estoques, devido a imprevistos, ele deve efetuar ou observar algumas contagens físicas em uma data alternativa e executar procedimentos de auditoria sobre transações ocorridas entre as duas datas

A resposta correta é:

Em 2001, foi editado o Manual de Auditoria Ambiental do Tribunal de Contas da União (TCU). De acordo com esse documento, o controle sobre os atos praticados no âmbito da gestão ambiental e sobre seus resultados deve ser implementado com o objetivo último de promover coerência entre a ação governamental e as exigências de um modelo de desenvolvimento sustentável.

Luiz Henrique Moraes de Lima. Controle Externo da gestão ambiental pública.

TCU, Instituto Serzedello Corrêa, Brasília, 2011.


A respeito da auditoria ambiental do TCU e suas classificações, julgue os itens a seguir.

A auditoria ambiental do TCU é uma forma de exercício de controle externo sobre pessoas submetidas à sua jurisdição e que, por ter outro objetivo, difere-se da auditoria ambiental exercida por outros órgãos do poder público ou pelo setor privado.

A resposta correta é:

A fim de criar condições indispensáveis para assegurar eficácia ao controle externo e regularidade à realização da receita e despesa pública estadual, a auditoria constitui no controle interno etapa:

a) inicial e final
b) superior e final
c) fiscalizadora e final
d) intermediária e conclusiva
e) final e conclusiva

A resposta correta é:

De acordo a NBC TP 01 - Perícia Contábil, o laudo pericial contábil é uma:

a) indagação e busca de informações, mediante conhecimento do objeto da perícia, solicitada nos autos.
b) investigação e pesquisa sobre o que está oculto por quaisquer circunstância nos autos.
c) peça escrita, na qual o perito contador assistente deve registrar, de forma abrangente, o conteúdo da perícia e generalizar os aspectos e as minudências que envolvam a demanda.
d) peça escrita, na qual o perito contador deve registrar, de forma abrangente, o conteúdo da perícia e particularizar os aspectos e as minudências que envolvam a demanda.

A resposta correta é:

O profissional X, contador habilitado, responsável pela contabilidade da empresa Z por vários anos, tendo rescindido seu contrato de trabalho, em dezembro de 2005, vem realizando, após esta data, perícias contábeis judiciais.
Em fevereiro de 2012, foi nomeado para trabalhar como perito contador em um processo judicial em que figura, em uma das partes, a empresa Z. Os trabalhos, a serem executados, correspondem ao ano de 2009 e referem-se à apuração de haveres. Diante deste fato e tratando-se exclusivamente do impedimento legal ele deve:

a) Encaminhar ao juízo competente, petição no prazo legal, concordando com sua nomeação, não havendo impedimento legal, uma vez que já se passaram mais de 2 anos da rescisão contratual.
b) Encaminhar ao juízo competente, petição no prazo legal, declinando sua indicação por ter sido funcionário da empresa Z, julgando-se suspeito para execução do trabalho a que foi nomeado.
c) Encaminhar ao juízo competente, petição no prazo legal, justificando seu impedimento legal, por ter exercido cargo ou função incompatível com a atividade de perito contador.
d) Encaminhar ao juízo competente, petição no prazo legal, justificando seu impedimento legal, pelo motivo de a matéria em litígio não ser de sua especialidade.

A resposta correta é:

O Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras de uma empresa apresentou o seguinte parágrafo:

Conforme descrito na nota explicativa 2.1, as demonstrações financeiras individuais foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. No caso da Empresa, essas práticas diferem das IFRS, aplicáveis às demonstrações financeiras separadas, somente no que se refere à avaliação dos investimentos em controladas e associadas pelo método de equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS seria custo ou valor justo. Nossa opinião não está ressalvada em função desse assunto.

O texto apresentado pode ser identificado, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à Auditoria, como parágrafo de:

a) Ênfase.
b) Opinião com ressalva.
c) Opinião.
d) Outros assuntos.

A resposta correta é:

O auditor, ao planejar a auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes.
Assinale a opção que NÃO constitui fator relevante nesse julgamento:

a) Analisar a uniformidade dos procedimentos contábeis.
b) Determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais.
c) Determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de avaliação do risco.
d) Identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.

A resposta correta é: