Questões de Auditoria

Relacione as atividades da auditoria interna apresentados na primeira coluna com as suas funções descritas na segunda coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

(1) Monitoramento do controle interno
(2) Exame das informações contábeis e operacionais
(3) Revisão das atividades operacionais
(4) Gestão de risco

( ) A função de auditoria interna pode ajudar a organização mediante a identificação e avaliação das exposições significativas a riscos, e a contribuição para a melhoria da gestão de risco e dos sistemas de controles.
( ) A função de auditoria interna pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
( ) A função de auditoria interna pode receber responsabilidades específicas de revisão dos controles, monitoramento de sua operação e recomendação de melhoria nos mesmos.
( ) A função de auditoria interna pode ser responsável por revisar os meios usados para identificar, mensurar, classificar e reportar informações contábeis e operacionais e fazer indagações específicas sobre itens individuais, incluindo o teste detalhado de transações, saldos e procedimentos.

A sequência CORRETA é:

a) 1, 2, 3, 4.
b) 2, 1, 4, 3.
c) 3, 4, 2, 1.
d) 4, 3, 1, 2.

A resposta correta é:

O uso de Processamento Eletrônico de Dados (PED) por uma empresa está ligado diretamente à eficiência e competência com que esta processa e armazena informações vitais para formação de informações contábeis e de relatórios, afetando assim a organização e os procedimentos adotados por ela na consecução de adequados controles internos.
Nesse contexto, considerando que o PED será avaliado em conjunto com os controles internos da empresa, porque deles faz parte, o auditor deve dispor de compreensão suficiente dos recursos de PED e dos sistemas de processamento existentes a fim de avaliá-los

a) somente para emissão da carta de controles internos.
b) e dar uma opinião ou parecer sobre estes.
c) de forma a identificar qual a participação da administração da empresa em sua efetividade.
d) e planejar adequadamente seu trabalho.
e) e executar os procedimentos previamente acordados para a área em referência.

A resposta correta é:

As técnicas de auditoria têm finalidade específica e é importante que sejam aplicadas corretamente para evitar técnicas inadequadas e execução de exames desnecessários. Sendo assim, a técnica básica denominada Rastreamento é aplicada para

a) entrevistar e aplicar questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.
b) verificar os registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.
c) cotejar informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização e identificar a consistência entre diferentes amostras de evidência.
d) testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis.
e) investigar minuciosamente, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.

A resposta correta é:

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens subsecutivos.

O não reconhecimento de uma distorção ou de um desvio constitui um risco resultante do uso de amostragem em auditoria.

A resposta correta é:

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens subsecutivos.

No Brasil, a convergência das normas brasileiras de auditoria aos padrões internacionais ocorre por meio da tradução e adequação das normas emanadas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), do CFC e do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).

A resposta correta é:

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens subsecutivos.

É licita e aceitável a realização de trabalhos por auditores independentes que não estejam em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade - Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração (NBC - TA).

A resposta correta é:

A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem a finalidade

a) exclusiva de atender aos objetivos do conselho de administração e do conselho fiscal, em busca de eficiência dos controles internos.
b) de reduzir custos com os riscos operacionais, bem como tornar os processos mais otimizados, ganhando em tempo e desempenho.
c) de agregar valor ao resultado financeiro de qualquer organização, reduzindo o número de controles num processo de forma a torná-lo mais eficaz frente à atual busca de rapidez e eficiência de mercado, por meio de recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
d) de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
e) de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos controles internos, por meio da recomendação de soluções, bem como da eficiência dos trabalhos da auditoria externa de demonstrações financeiras.

A resposta correta é:

Constitui(em) documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Trata-se

a) dos procedimentos de auditoria.
b) do relatório de recomendações.
c) dos papéis de trabalho.
d) das provas de auditoria.
e) do parecer de auditoria.

A resposta correta é:

O auditor, ao considerar todos os fatos divulgados; as atas de reuniões de acionistas, administradores e outros órgãos estatutários ou decisórios; os informes de qualquer espécie divulgados pela entidade; e a existência de fatos não revelados pela administração nas demonstrações contábeis que tenham efeitos retroativos relevantes sobre essas demonstrações, está buscando suporte para formar uma opinião, considerando:

a) as contingências pontuais da entidade, sejam fiscais ou trabalhistas, não registradas ao longo do exercício.
b) formalizar a carta de administração e representação com todas as informações identificadas nos procedimentos aplicados.
c) identificar assuntos a serem abordados como ajustes ao patrimônio líquido, uma vez que não teriam efeitos de ativos e passivos.
d) esgotar e finalizar todos os procedimentos obrigatórios aplicáveis ao processo de auditoria.
e) efeitos relevantes das transações e eventos subsequentes ao encerramento do exercício social.

A resposta correta é:

Compreende(m) os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Trata-se

a) da fase final de execução dos trabalhos para emissão do parecer técnico.
b) do planejamento dos trabalhos.
c) dos procedimentos de auditoria.
d) da documentação dos trabalhos de auditoria.
e) do relatório de recomendações.

A resposta correta é: