Questões de Auditoria

Compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade; e deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
O texto se refere ao(s)

a) Planejamento do trabalho.
b) Plano de execução e processos.
c) Escopo de trabalho.
d) Escopo de auditoria.
e) Programas de trabalho.

A resposta correta é:

Estão corretas as afirmativas, EXCETO:

a) O parecer dos auditores é obrigatório apenas para as companhias abertas, ou seja, aquelas que têm papéis negociáveis ações ou debêntures colocados junto ao público).
b) No relatório da diretoria, são prestadas informações meramente financeiras, exclusivamente aos terceiros que se relacionam com a entidade e não aos seus acionistas, acerca de diversos aspectos do seu desempenho e perspectivas.
c) Análise das Demonstrações Contábeis é técnica que se utiliza de métodos e processos científicos estatísticos) na decomposição, comparação e interpretação do conteúdo das demonstrações contábeis, para a obtenção de informações analíticas.
d) Auditoria é a técnica contábil que tem por objetivo a verificação ou revisão de registros, demonstrações e procedimentos adotados para a escrituração, visando avaliar a adequação e a veracidade das situações memorizadas e expostas. É, hoje, um exame sistemático, racional, organizado metodologicamente, para produzir opiniões sobre as situações patrimoniais, financeiras, de resultado, de produtividade, de risco, de legalidade, de economicidade, de eficácia, em suma, de todos os aspectos da vida patrimonial, essa definição é da autoria de Antônio Lopes de Sá.

A resposta correta é:

O conceito genérico de auditoria, adotado pelas Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União - NAT, em sua revisão através da Portaria - TCU nº 168, de 30/06/2011, é:

a) O exame independente e objetivo de uma situação ou condição, em confronto com um critério ou padrão preestabelecido, para que se possa opinar ou comentar a respeito para destinatários indeterminados.
b) O processo que objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública.
c) O processo que objetiva examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos à jurisdição do Tribunal, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial, é composto pelas auditorias de regularidade, conformidade e as contábeis.
d) O processo sistemático, documentado e independente de se avaliar objetivamente uma situação ou condição para determinar a extensão na qual os critérios aplicáveis são atendidos, obter evidências quanto a esse atendimento e relatar os resultados dessa avaliação a um destinatário predeterminado.
e) O processo cujo objetivo exclusivo é o exame da legalidade e legitimidade dos atos de gestão em relação a padrões normativos expressos em normas técnicas ou jurídicas e regulamentos aplicáveis, bem como em relação a disposições de cláusulas de contratos, convênios, acordos, ajustes e instrumentos congêneres.

A resposta correta é:

O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente as deficiências de controle interno que identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer sua divulgação e esclarecimento. O auditor, ao se deparar com uma fraude que impactará diretamente na emissão do relatório, deverá comunicar o fato

a) aos responsáveis pela auditoria, ao contratante, à administração e, conforme o caso, às autoridades externas.
b) à administração e, eventualmente, às autoridades fiscais.
c) aos responsáveis pela governança e à administração.
d) ao conselho de contribuintes e à alta gerência da companhia.
e) apenas ao sócio da auditoria.

A resposta correta é:

A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 74, expressa que Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno.... Este sistema de controle interno é

a) o chamado poder de autotutela da Administração pública; é um controle de legalidade e de mérito, exercido pelos órgãos de administração de todos os poderes sobre suas próprias atividades, com vistas a mantê-las dentro da lei, segundo exigências técnicas e econômicas, para atender às necessidades dos serviços.
b) essencialmente um controle de legalidade efetuado pelo Poder Judiciário sobre os poderes e órgãos da Administração pública. Ocorre sempre a posteriori. A lei, como principal forma de indicação do interesse público, é tomada aqui no seu sentido genérico, abrangendo toda a forma de regramento, seja constitucional, legal ou regulamentar.
c) um conjunto de unidades técnicas, articuladas a partir da Controladoria Geral da União - CGU/PR, orientadas para o desempenho das atribuições indicadas na Constituição Federal de 1988 e em outros normativos que tratam de controle interno. O conjunto compreende as atividades de avaliação do cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, execução dos programas de governo e dos orçamentos da União e avaliação da gestão dos administradores públicos federais, utilizando como instrumentos a auditoria e a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial.
d) uma secretaria que integra, como órgão setorial, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e o Sistema de Contabilidade Federal, além de exercer atribuições de órgão seccional de correição, tendo como área de atuação os órgãos integrantes da Presidência da República; inclusive as suas entidades vinculadas ou supervisionadas estão sujeitas à orientação e supervisão técnica dos órgãos centrais dos referidos Sistemas, de competência da Controladoria-Geral da União e da Secretaria do Tesouro Nacional, respectivamente, sem prejuízo de sua subordinação administrativa à Secretaria-Geral da Presidência da República.
e) a participação da sociedade no acompanhamento e na verificação das ações da gestão pública; decorre de princípios de governança e accountability e é viabilizado, sobretudo, pela transparência. Os agentes de órgãos, entidades, programas e fundos públicos devem contribuir para aumentar a confiança sobre a forma como são geridos os recursos colocados à sua disposição, reduzindo a incerteza dos membros da sociedade sobre o que acontece no interior da Administração pública.

A resposta correta é:

Conforme as Normas de Auditoria Governamental - NAG, emitidas pelo Instituto Rui Barbosa, em 2010, para o controle externo brasileiro, o exame praticado pelo profissional de auditoria governamental com a preocupação de obter competente e razoável evidência comprobatória da validade e propriedade material do tratamento de eventos e transações pelo ente público. A ênfase é na obtenção de evidências detalhadas. Tal procedimento, planejado para detectar distorções relevantes, que visam a identificar operações ou saldos anormais por meio de comparação de saldos ou da evolução dos dados ao longo do tempo, é conhecido como

a) Teste de controle ou de cumprimento.
b) Revisão analítica.
c) Teste analítico substantivo ou de comprovação.
d) Inspeção física ou visual.
e) Recálculo ou conferência de cálculo.

A resposta correta é:

O padrão de desempenho usado para medir a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade do objeto de auditoria e determinar se o objeto auditado atinge, excede ou está aquém do desempenho esperado, podendo ser definido de forma quantitativa ou qualitativa na fase de planejamento e da comparação entre o padrão e a situação existente são gerados os achados de auditoria. O padrão é conhecido na auditoria governamental como

a) condição de auditoria.
b) critérios de auditoria.
c) causas de auditoria.
d) efeitos de auditoria.
e) plano de ação da auditoria.

A resposta correta é:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas interpretações técnicas, o auditor deve evidenciar as questões que foram consideradas importantes, visando fundamentar seu trabalho de auditoria e comprovar que a auditoria foi executada de acordo com as normas da profissão e dos trabalhos.
Diante disso, pode-se afirmar que esse processo está relacionado à norma

a) da profissão.
b) de procedimentos de auditoria.
c) de relatórios.
d) de controle de qualidade.
e) de documentação da auditoria.

A resposta correta é:

A técnica que possibilita ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser examinado, por exemplo, estoques, é

a) a auditoria direta.
b) a confirmação externa.
c) o rastreamento.
d) a análise documental.
e) a inspeção física.

A resposta correta é:

O documento mediante o qual o auditor independente expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento, ou não, em todos os aspectos relevantes relacionados às práticas e princípios contábeis brasileiros, entre outros aspectos, é o parecer de auditoria ou relatório dos auditores. Portanto, a expressão "as demonstrações contábeis não refletem a situação patrimonial e financeira da companhia em determinada data" significa que o parecer será classificado como um parecer

a) adverso.
b) com abstenção.
c) com negativa de opinião.
d) sem ressalva.
e) com ressalva.

A resposta correta é: