Questões de Auditoria

A documentação de Auditoria tem como finalidade principal:

a) permitir que a equipe de trabalho seja responsabilizada por seu trabalho.
b) manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
c) proporcionar a base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do seu objetivo global e que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
d) permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

A resposta correta é:

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - É razoável que o auditor assuma que os usuários não possuem conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência.
II - É razoável que o auditor assuma que os usuários entendem que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.
III - É razoável que o auditor assuma que os usuários não reconheçam as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros.
IV - É razoável que o auditor assuma que os usuários tomam decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.

a) Apenas os itens I, III e IV estão corretos.
b) Apenas os itens II e IV estão corretos.
c) Os itens I, II III e IV estão corretos.
d) Os itens I, II, III e IV estão incorretos.

A resposta correta é:

Em relação aos objetivos gerais do auditor em uma auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.

a) Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
b) Apresentar relatório de revisão limitada sobre as demonstrações contábeis.
c) Obter segurança limitada de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, quanto a se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
d) Obter segurança ilimitada razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes causadas por fraude, de forma que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis quanto a se foram elaboradas, em conformidade com as normas brasileiras de auditoria.

A resposta correta é:

De acordo com a NBC TP 01 - Perícia Contábil, o perito- contador assistente pode, tão logo tenha conhecimento da perícia:

I. Informar ao perito-contador, que exercerá o seu direito quanto à execução conjunta da perícia.
II. Colocar-se à disposição do perito-contador para o fornecimento de documentos em poder da parte que o contratou.
III. Solicitar ao perito-contador o acesso aos elementos e provas a serem arrecadados durante a perícia.

Assinale a opção correta:

a) Os itens I, II, e III.
b) Somente o item I.
c) Somente os itens I e II.
d) Somente os itens II e III.
e) Somente os itens I e III.

A resposta correta é:

Na auditoria da Companhia Alfa, a equipe identificou que as vendas dos meses de agosto até novembro do produto X foram indevidamente contabilizadas na conta analítica de vendas do produto Y. Esse fato, de valor relevante em relação ao total de vendas, foi comunicado à administração e aos responsáveis pela governança, uma vez que a Companhia XYZ é uma companhia fechada e não divulga informações por segmento. Considerando a situação acima, assinale a opção que apresenta o tipo de relatório de auditoria que deve ser emitido nas circunstâncias, sabendo-se que o auditor propôs que a regularização acima mencionada seja efetuada nas contas analíticas.

a) Relatório com opinião não modificada.
b) Relatório com opinião modificada com abstenção.
c) Relatório com opinião modificada adversa.
d) Relatório com opinião modificada com ressalva.

A resposta correta é:

Na auditoria da Empresa Beta, você identificou uma série de transações de valores relevantes com partes relacionadas. A Administração da Empresa Beta identificou e divulgou em notas explicativas todas as vendas de produtos, realizadas com preços e condições usuais de mercado, que geraram lucro, mas decidiu não divulgar as vendas de imóveis a partes relacionadas, pois foram efetuadas pelo valor contábil. Como o resultado foi nulo, a administração considerou as transações não relevantes.
Considerando a situação acima, assinale a alternativa que corresponde à decisão a ser tomada pelo auditor independente na emissão do seu relatório.

a) Deve concordar com a administração e emitir relatório com opinião não modificada.
b) Deverá emitir um relatório com opinião modificada adversa.
c) Deverá emitir relatório com opinião modificada com ressalva.
d) Deverá abster-se de emitir opinião.

A resposta correta é:

Na auditoria da Empresa Gama, você identificou que a empresa vem atravessando sérias dificuldades financeiras e que a possibilidade de continuar operando depende de uma série de eventos. A diretoria da Gama entende que uma ressalva no relatório do auditor seria um "atestado de óbito" e, dessa forma, elaborou nota explicativa detalhando a situação, incluindo o plano para se manter em operação, que pode ser factível, desde que a empresa obtenha sucesso nas medidas que vem adotando. Como sócio responsável técnico pelo trabalho você está preparando a minuta do relatório para ser discutida com o sócio de controle de qualidade (revisor independente) em conformidade com as normas NBC TA 570, 705 e 706. Qual o tipo de relatório que deve ser emitido?

a) Com opinião não modificada, incluindo parágrafo de ênfase.
b) Com opinião modificada com ressalva, incluindo parágrafo de ênfase.
c) Com opinião não modificada, considerando adequada a divulgação pela administração.
d) Com opinião modificada adversa.

A resposta correta é:

Assinale qual das opções abaixo apresenta pelo menos três dos elementos requeridos em um trabalho de asseguração.

a) Relacionamento entre duas partes; objeto apropriado; e critérios adequados.
b) Evidência apropriada e suficiente; opção de o auditor poder apresentar seu relatório de forma oral em uma apresentação; e critérios adequados.
c) Critérios adequados; relacionamento entre duas partes (contratante e auditor); e evidência apropriada e suficiente.
d) Objeto apropriado; critérios adequados; e evidências apropriadas e suficientes.

A resposta correta é:

Com relação à estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, analise os itens abaixo:

I. As demonstrações contábeis completas, assim como as ITR (informações trimestrais) submetidas pelas companhias abertas à CVM - Comissão de Valores Mobiliários são exemplos de informações históricas.
II. Nos trabalhos de asseguração razoável, o auditor apresenta conclusão positiva no sentido de que o que foi auditado apresenta ou não o que se pretende.
III. Para os trabalhos de asseguração sobre informações não históricas devem ser utilizadas as NBCs TO em vez das NBCs TA ou NBCs TR.
IV. Nos trabalhos de asseguração limitada, a conclusão do auditor é no sentido de que nada chegou ao conhecimento dele que o fizesse concluir que as informações revisadas devam ser alteradas.

Assinale a opção CORRETA.

a) I, II, III e IV.
b) II, III e IV, apenas.
c) I e II, apenas.
d) III e IV, apenas.

A resposta correta é:

Os procedimentos de perícia contábil visam fundamentar as conclusões que serão levadas ao laudo pericial. Nesse sentido, preencha a lacuna abaixo, com o nome do procedimento pericial apropriado, de acordo com as NBC TP 01 - PERÍCIA CONTÁBIL
O ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas é reconhecido como _____________.

a) Vistoria.
b) Investigação.
c) Avaliação.
d) Arbitramento.
e) Indagação.

A resposta correta é: