Questões de Auditoria

Das afirmações abaixo assinale a opção INCORRETA.

a) Sempre que for identificada a existência de uma distorção, o auditor independente deve analisar essa distorção para concluir se ela poderia estar relacionada com fraude.
b) Tendo em vista que as fraudes podem ser perpetradas pela administração da entidade, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, torna-se inócuo e, portanto, deve ser evitada a obtenção de representações da administração ou responsáveis pela governança.
c) No caso de identificação de fraude ou indicação de que ela pode existir, o auditor deve comunicar esse fato de forma tempestiva à pessoa de nível apropriado da entidade.
d) Embora o auditor independente deva observar a confidencialidade (Código de Ética) , existem situações em que ele é requerido a comunicar ao órgão regulador a fraude ou a possível existência de fraude.

A resposta correta é:

Com relação às normas e procedimentos de controle interno administrativo, julgue os itens a seguir.

Considere que, ao examinar as despesas realizadas por uma entidade, um auditor tenha encontrado indícios de irregularidade na escrituração de determinada operação. Nessa situação, ao constatar a impossibilidade de confirmação externa, o auditor deve verificar a documentação correspondente, averiguando sua autenticidade e legitimidade, bem como deve verificar a pertinência da transação ao objeto social e a habitualidade e razoabilidade da operação.

A resposta correta é:

De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, analise os itens abaixo:

I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis.
III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas.
IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários.

Assinale a opção CORRETA.

a) I, II, II e IV.
b) II, III e IV.
c) I e II.
d) III e IV.

A resposta correta é:

Com relação às normas e procedimentos de controle interno administrativo, julgue os itens a seguir.

O controle administrativo contribui para a condução ordenada dos objetivos de uma entidade, podendo ser realizado, entre as outras modalidades, mediante análises estatísticas dos resultados por linha de produto ou serviço e análises das diferenças entre valores orçados e realizados.

A resposta correta é:

Com relação aos acordos sobre os termos do trabalho, que podem ser feitos por meio de uma carta de contratação ou contrato entre as partes, eles devem incluir alguns aspectos. Sobre esse assunto, analise os itens abaixo:

I. Devem incluir o objetivo, o alcance e a responsabilidade de cada uma das partes.
II. Devem incluir a referência à forma e ao conteúdo esperado de quaisquer relatórios emitidos pelo auditor e uma declaração de que existem circunstâncias em que o relatório pode ter a forma e o conteúdo diferente do esperado.
III. Devem incluir a identificação da estrutura do relatório financeiro a ser utilizada.
IV. Devem incluir a possibilidade de mudar para um trabalho de menor alcance para evitar a emissão de relatório com ressalva, quando for o caso.

Assinale a opção CORRETA.

a) Os itens I, II, III e IV estão corretos.
b) Apenas os itens I, II e III estão corretos.
c) Os itens I, II, III e IV estão incorretos.
d) Apenas os itens II, III e IV estão corretos.

A resposta correta é:

Os elementos suficientemente comprobatórios, a fim de apoiar o parecer do Auditor sobre o trabalho realizado, possuem, dentre vários objetivos, o de:

a) atender às normas de emissão de certificado de auditoria
b) acumular as provas necessárias para julgamento pelo Tribunal de Contas
c) facilitar a revisão dos trabalhos por parte do auditado
d) servir como base para avaliação dos auditados
e) ajudar no trabalho da próxima auditoria

A resposta correta é:

O objetivo principal de codificar e referenciar os papéis de trabalho é

a) avaliar os auditores.
b) facilitar de imediato a identificação.
c) estabelecer o planejamento da auditoria.
d) levantar pontos construtivos para o relatório-comentário.

A resposta correta é:

Com relação às normas e procedimentos de controle interno administrativo, julgue os itens a seguir.

Considere que, com a finalidade de verificar a confiabilidade dos registros de menções atribuídas aos alunos, tenha sido realizada auditoria em uma universidade. Nessa situação, para verificar o estabelecimento e a implementação efetiva de procedimentos de controle interno pela administração, devem-se efetuar testes substantivos, que envolvem transações específicas.

A resposta correta é:

Assinale a opção INCORRETA.

a) A NBC TA 210 tem como requisitos os aspectos relacionados com: condições prévias para aceitação do trabalho; acordos sobre os termos do trabalho; auditorias recorrentes; aceitação de mudança nos termos do trabalho; e considerações adicionais na aceitação do trabalho.
b) Considerando as condições prévias para aceitação de um trabalho de auditoria de demonstrações contábeis, destaca-se a determinação de uma estrutura de relatório financeiro que seja aceitável para os propósitos das demonstrações contábeis.
c) Os cinco atributos de uma demonstração contábil apresentada de acordo com a estrutura de relatório financeiro adequado são: integridade, confiabilidade, neutralidade, ceticismo e julgamento.
d) O atributo da confiabilidade requer que as informações nas demonstrações contábeis reflitam a essência econômica da transação e não apenas a sua forma legal, retratando adequadamente o que se pretende evidenciar.

A resposta correta é:

Com relação às normas e procedimentos de controle interno administrativo, julgue os itens a seguir.

A verificação do alinhamento da atuação do conselho de administração às diretrizes estratégicas estabelecidas pela assembleia de acionistas ou por órgão de atribuições equivalentes é objetivo de compliance, que deve assegurar um fluxo de informações horizontal entre as diversas unidades da organização e a sua administração.

A resposta correta é: