Questões de Auditoria

Com relação à NBC TA 230, que trata da documentação da auditoria, assinale a opção INCORRETA.

a) Existe uma máxima que diz "trabalho não documentado é equivalente a trabalho não efetuado".
b) A tempestividade na preparação da documentação da auditoria significa que essa documentação deve estar substancialmente concluída antes da emissão do relatório, faltando apenas alguns aspectos administrativos do tipo cruzamentos internos, arquivos de cópias e outros aspectos não relevantes para a emissão do relatório do auditor independente.
c) Em hipótese alguma, o auditor poderá ser requerido a apresentar explicações verbais sobre a documentação de seus trabalhos de auditoria.
d) A documentação da auditoria não tem por objetivo substituir os registros da entidade, portanto, normalmente, não precisa incluir cópia de contratos e outros documentos, embora não exista nenhuma proibição de incluir esses documentos na documentação da auditoria.

A resposta correta é:

Os papéis de trabalho devem ficar em poder

a) do auditor.
b) da diretoria da empresa auditada.
c) do contador da empresa auditada.
d) da Comissão de Valores Mobiliários.

A resposta correta é:

Com relação às normas e procedimentos de controle interno administrativo, julgue os itens a seguir.

Uma auditoria mais eficiente e eficaz quanto ao controle administrativo é a realizada de forma eventual, parcial e específica e exclusivamente na modalidade externa, a fim de assegurar alto grau de vigilância e prevenção em relação a todos os responsáveis que não gerem valores, mas tomem decisões que influenciam nos assuntos referentes às finalidades da organização.

A resposta correta é:

Assinale a opção INCORRETA.

a) Sempre que for identificada uma distorção, o auditor deve analisá-la para concluir se ela poderia estar relacionada com fraude.
b) O auditor só deve levar ao conhecimento da administração ou governança as situações concretas de fraude. Nos casos em que existe suspeita ou indicações não confirmadas, ele deve, primeiro, confirmar que a fraude de fato existe para então levar o assunto adiante, evitando se desgastar com os responsáveis pela administração ou governança.
c) Nos casos em que o auditor refutar a presunção de risco de fraude no reconhecimento da receita, ele deve documentar nos papéis de trabalho as razões para essa conclusão, que devem ser bem fundamentadas.
d) Dentre os fatores de risco de fraude destacam-se: a existência de incentivo ou pressão para perpetrar a fraude, oportunidade percebida para cometer a fraude e a capacidade de racionalizar a ação fraudulenta, ou seja, dar uma razão razoável para que a fraude ocorra e não chame atenção.

A resposta correta é:

Ao elaborar relatório evidenciando os resultados dos exames efetuados, de acordo com a forma ou tipo de atividade realizada, o servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Estadual deverá reunir, principalmente, informações quanto aos atos de gestão, fatos ou situações observados, utilizando linguagem sucinta e resumida, transmitindo o máximo de informações de forma breve. Esses procedimentos correspondem ao atributo de qualidade denominado:

a) concisão
b) universalidade
c) qualidade
d) robustez
e) altivez

A resposta correta é:

Com base na Lei n.º 10.180/2001, que organiza e disciplina os Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de Administração Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue os itens que se seguem.

O cargo de assessor especial de ministro de Estado com funções de controle interno deverá ser provido, exclusivamente, por ocupante do cargo efetivo da carreira de finanças e controle, devendo a indicação a esse cargo ser submetida, previamente, à apreciação do respectivo ministro de Estado.

A resposta correta é:

O necessário ceticismo profissional e os demais aspectos que devem ser considerados com referência à possibilidade de fraude devem ser discutidos entre os diversos membros da equipe de trabalho de auditoria. De acordo com a NBC TA 240, assinale a opção INCORRETA.

a) A condução dessa discussão deve ser feita pelo sócio responsável pelo trabalho de auditoria, uma vez que ele normalmente é o membro mais experiente da equipe.
b) Nessas discussões, assume-se que os administradores e responsáveis pela governança da entidade, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, são íntegros e honestos, pois se não fosse assim, o trabalho não teria sido aceito.
c) O diálogo inclui, entre outros, a discussão sobre quais contas ou operações são mais suscetíveis a fraude, quais são os fatores que criam incentivos, pressão ou que propiciam oportunidade de fraude e as circunstâncias que podem indicar a existência ou suspeita de fraude.
d) A discussão deve também incluir aspectos relacionados com os controles internos e, em especial, como e por quem esses controles podem ser burlados.

A resposta correta é:

Com base na Lei n.º 10.180/2001, que organiza e disciplina os Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de Administração Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue os itens que se seguem.

A unidade de contabilidade da UNIPAMPA integra, como órgão setorial, o Sistema de Contabilidade Federal, sujeitando-se à orientação normativa e à supervisão técnica da Controladoria-Geral da União.

A resposta correta é:

Assinale a opção CORRETA.

a) Risco inerente é a suscetibilidade a uma distorção relevante que depende, fundamentalmente, do tipo de controle interno existente.
b) Risco de controle é aquele em que qualquer distorção é sempre detectada pelo próprio controle implantado.
c) Risco de controle decorre do fato que um controle é desenhado de forma a sempre superar o risco inerente.
d) Risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte uma distorção relevante existente, ou seja, estabelece de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes necessários, mas mesmo assim não detecta uma distorção relevante existente.

A resposta correta é:

Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões, EXCETO:

a) Existência - se o componente patrimonial existe em certa data.
b) Direitos e obrigações - se efetivamente existentes em certa data.
c) Ocorrência - se a transação de fato ocorreu.
d) Observação - acompanhamento de processo ou procedimento, quando de sua execução.

A resposta correta é: