Questões de Auditoria

O Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa é uma iniciativa do Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC) com intuito de difundir e incentivar as práticas de governança que contribuem para um mercado de capitais com maior transparência, equidade, accountability e responsabilidade corporativa. O código trata de assuntos como propriedade (sócios), conselho de administração, gestão, auditoria independente, conselho fiscal e conduta e conflito de interesses.
Em relação aos acordos entre sócios, verifica-se, nesse código, que tais acordos

a) podem ser disponibilizados aos demais sócios, mediante solicitação ao Conselho de Administração.
b) podem indicar membros para a composição do Conselho Fiscal e do Comitê de Auditoria.
c) podem vincular o exercício do direito de voto a qualquer membro do Conselho de Administração, os quais deverão cumprir fielmente seu dever de lealdade e diligência para com a organização.
d) devem conter mecanismos para resolução de casos de conflito de interesses, circunscritos aos sócios que subscreveram o acordo.
e) devem abster-se de tratar sobre a indicação de quaisquer diretores para a organização.

A resposta correta é:

Com base na Lei n.º 10.180/2001, que organiza e disciplina os Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de Administração Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue os itens que se seguem.

Considere que uma unidade do Sistema de Controle Interno de uma entidade de ensino tenha divulgado que executou 30% das obras de um prédio para abrigar novos cursos e que despendeu 40% das dotações orçamentárias destinadas à construção desse prédio. Nessa situação, ao fornecer tais informações sobre a situação físico-financeira do projeto, essa unidade agiu de acordo com suas competências legais, próprias dos órgãos/unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

A resposta correta é:

Assinale a opção INCORRETA.

a) A natureza e a extensão das atividades de planejamento são bastante padronizadas e independem do porte ou complexidade da entidade cujas demonstrações contábeis serão auditadas.
b) O planejamento, entre outros aspectos, serve para determinar: as áreas que requerem atenção, o nível de experiência requerido da equipe de auditoria, a necessidade de envolvimento de outros auditores e especialistas, assim como para determinar a materialidade.
c) O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
d) O envolvimento efetivo do sócio responsável pelo trabalho e de outros membros-chave da equipe no evento de planejamento da auditoria, quando são discutidos os assuntos importantes com a equipe, é fundamental para o sucesso do planejamento.

A resposta correta é:

De acordo com o Grupo de Trabalho sobre Avaliação de Programas da INTOSAI, a categoria de auditoria, que busca saber se os resultados são coerentes com a política adotada, corresponde à auditoria de:

a) regularidade
b) economia
c) eficiência
d) eficácia
e) impacto da política

A resposta correta é:

A respeito de conceitos, princípios, origens e classificações de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Ao auditar instituições financeiras comerciais, o risco de auditoria relacionado a essa complexa atividade é o somatório dos riscos de distorção relevante e do risco de controle.

A resposta correta é:

Assinale a opção INCORRETA.

a) O trabalho de auditoria inicial é um trabalho em que as demonstrações contábeis do período anterior não foram auditadas ou foram auditadas por outros auditores.
b) O objetivo do auditor em analisar os saldos iniciais é o de se satisfazer de que eles não provoquem efeito indevido nos saldos das demonstrações contábeis do ano corrente.
c) Os efeitos das mudanças voluntárias de práticas contábeis e a correção de erros devem ser feitos de forma retrospectiva, sempre que os efeitos forem determináveis, pois as demonstrações contábeis do ano corrente devem ser comparáveis com as do ano anterior em uma mesma base contábil e como se o erro não tivesse existido.
d) A reunião do sócio responsável pelo trabalho de auditoria com a sua equipe sobre o planejamento dos trabalhos normalmente é feita na forma de discussão aberta e, portanto, não necessita ser documentada.

A resposta correta é:

A respeito de conceitos, princípios, origens e classificações de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Os relatórios de auditoria devem ser exatos e objetivos, sendo a objetividade um princípio fundamental de ética profissional que deve ser observado pelos auditores independentes.

A resposta correta é:

Com relação aos procedimentos aplicáveis ao processo de avaliação para aceitação ou continuidade do relacionamento com um cliente de auditoria, analise os seguintes itens.

I. Avaliação da integridade dos principais proprietários e executivos da entidade.
II. Competência e habilidade dos integrantes da própria equipe de auditoria para executar o trabalho.
III. Análise das possíveis implicações de assuntos atuais ou levantados anteriormente que podem afetar o relacionamento.
IV. Avaliação se a firma de auditoria e a administração da empresa auditada podem cumprir as exigências éticas requeridas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade.

Assinale a opção CORRETA.

a) I, II, III e IV.
b) III e IV, apenas.
c) I e II, apenas.
d) I, II e III, apenas.

A resposta correta é:

Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos, EXCETO:

a) Abrangência - se todas as transações estão registradas.
b) Cálculo - conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias.
c) Observação - acompanhamento de processo ou procedimento, quando de sua execução.
d) Investigação e confirmação - obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

A resposta correta é:

A Lei Sarbanes-Oxley apresentou inovações nos padrões de responsabilidades corporativas que alteraram as obrigações do Comitê de Auditoria. Nesse contexto, considere as afirmativas a seguir. I - Todos os serviços de auditoria e de non-audit prestados pelo seu auditor devem ser pré-aprovados pelo Comitê de Auditoria, exceto se o valor dos serviços de non-audit prestados à companhia não ultrapassar 10% do total de rendimentos pagos pela companhia ao auditor no exercício fi scal.
II - O Comitê de Auditoria é responsável por analisar a adequação dos honorários do auditor independente, atentando se os mesmos são compatíveis para a realização de um trabalho de qualidade, considerando a complexidade e o volume de operações da companhia.
III - Cada um dos membros do Comitê de Auditoria deve ser, também, membro do Conselho de Administração e ser independente, o que restringe a aceitação de qualquer pagamento por serviços de consultoria, assessoria ou outro honorário compensatório por parte da companhia. É correto o que se afirma em

a) I, apenas
b) III, apenas
c) I e II, apenas
d) II e III, apenas
e) I, II e III )

A resposta correta é: