Questões de Auditoria

Na realização de auditorias ambientais, os critérios utilizados pelas entidades fiscalizadoras com base nos quais serão avaliadas as entidades ou os programas auditados, por sua importância tais critérios, se utilizados, deverão ser considerados respectivamente:

a) abertos, completos e sistêmicos
b) pertinentes, completos e compreensíveis
c) compreensíveis, diretos e completos
d) completos, diretos e abertos
e) sistêmicos, organizados e compreensíveis

A resposta correta é:

A avaliação do ambiente de controle existente deve considerar, EXCETO:

a) o processo decisório adotado na entidade.
b) a definição de funções de toda a administração.
c) a sistemática revisão da exatidão aritmética dos registros.
d) a estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade.

A resposta correta é:

Com relação a pontos essenciais, técnicas de elaboração e demais aspectos inerentes à documentação de auditoria, julgue os itens seguintes.

Todas as instruções aos membros de equipes de auditorias devem fazer parte da documentação da auditoria (papéis de trabalho).

A resposta correta é:

A NBC TA 600 - Considerações Especiais - Auditorias de Demonstrações Contábeis de Grupos, inclui o Trabalho dos Auditores dos Componentes. Considerando esse assunto, assinale a opção que apresenta o aspecto que NÃO deve fazer parte das instruções do auditor do grupo ao auditor do componente no caso de uma auditoria das demonstrações contábeis.

a) Materialidade do componente e o limite acima do qual as distorções não podem ser consideradas como claramente triviais para as demonstrações contábeis do grupo.
b) Exigências éticas que são relevantes para a auditoria de grupo e, em particular, as exigências de independência.
c) Solicitação ao auditor do componente para que, conhecendo o contexto em que a equipe encarregada do trabalho do grupo usará o seu trabalho, confirme que ele cooperará com a equipe.
d) Orientação sobre o tipo de relatório a ser emitido pelo auditor independente.

A resposta correta é:

Com relação a pontos essenciais, técnicas de elaboração e demais aspectos inerentes à documentação de auditoria, julgue os itens seguintes.

A documentação de auditoria possibilita que a equipe de trabalho seja responsabilizada por suas atividades.

A resposta correta é:

Na troca do auditor independente de companhia aberta, conforme Instrução CVM n.° 308/99, a comunicação à Comissão de Valores Mobiliários deverá ser efetuada:

a) pela administração da entidade auditada, no prazo de 20 (vinte) dias da data da contratação.
b) pela administração da entidade auditada, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.
c) pelo comitê de auditoria e/ou conselho fiscal quando em funcionamento, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.
d) pelo auditor independente contratado, no prazo de 20 (vinte) dias.

A resposta correta é:

Com relação a pontos essenciais, técnicas de elaboração e demais aspectos inerentes à documentação de auditoria, julgue os itens seguintes.

O auditor deve documentar o tratamento dado às inconsistências verificadas no decorrer do trabalho de campo, obrigando-se a reter como papéis de trabalho a documentação considerada incorreta, para efeito de comparação com os documentos que corrigiram os erros identificados.

A resposta correta é:

Com relação ao Parecer de Orientação n.º 37/11 da CVM, que apresenta e ressalta os conceitos de representação verdadeira e apropriada (true and fair view) e da primazia da essência sobre a forma no ordenamento contábil brasileiro, assinale a opção que NÃO corresponde ao contexto da norma emitida pelo regulador:

a) As regras contábeis devem servir de "escudo" para possibilitar a representação verdadeira e apropriada das transações econômicas. Desse modo, os princípios da representação verdadeira e apropriada e da primazia da essência sobre a forma devem estar subordinados às normas contábeis e legais.
b) O ordenamento contábil trazido a partir da promulgação da Lei n.º 11.638/2007 incorporou diversas inovações à contabilidade brasileira com o intuito de produzir demonstrações contábeis mais úteis aos investidores e aos demais usuários externos em seus processos de alocação de recursos.
c) Dois conceitos inter-relacionados são essenciais para o entendimento da nova realidade contábil: (i) a representação verdadeira e apropriada; e (ii) a primazia da essência sobre a forma.
d) Com a mudança iniciada com a edição da Lei n.º 11.638/2007 resgata-se a característica fundamental das demonstrações contábeis, que devem representar fidedignamente a realidade dos efeitos econômicos das transações, independentemente do seu tratamento jurídico.

A resposta correta é:

O exame para verificar a existência física de máquinas e equipamentos, na oficina de manutenção de uma determinada empresa, registradas contabilmente, é denominado

a) Conferência.
b) Inspeção.
c) Investigação.
d) Revisão.

A resposta correta é:

Com relação a pontos essenciais, técnicas de elaboração e demais aspectos inerentes à documentação de auditoria, julgue os itens seguintes.

Na documentação de auditoria, o auditor deve registrar os procedimentos executados, suas conclusões e os resultados do seu trabalho. Essas conclusões irão compor os relatórios e pareceres finais da atividade realizada.

A resposta correta é: