Questões de Auditoria

De acordo com a NBC TA 402 - Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços, para fins desta norma de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

a) Controles complementares da entidade usuária são controles que a organização prestadora de serviços assume que serão implementados pelas entidades usuárias, por ocasião do projeto de seu serviço e que, caso seja necessário para alcançar os objetivos de controle, são identificados na descrição do sistema da entidade usuária.
b) Auditor da usuária é o auditor que solicita a emissão do relatório sobre as demonstrações contábeis da organização prestadora dos serviços.
c) Auditor da organização prestadora de serviços é um auditor que, por solicitação da organização prestadora de serviços, fornece um relatório de asseguração sobre os controles dessa organização.
d) Sistema da organização da prestadora de serviços compreende as políticas e os procedimentos desenhados ou planejados, implementados e mantidos pela organização prestadora de serviços para prestar os serviços cobertos pelo relatório do auditor da organização prestadora de serviços.

A resposta correta é:

O instrumento mediante o qual se busca selecionar os programas com base em questões que atribuam valor para os critérios de relevância, risco e materialidade é conhecido como:

a) critério de auditoria
b) cronograma de atividades
c) matriz de risco
d) matriz de planejamento
e) teste piloto

A resposta correta é:

De acordo com a NBC PP 01 - Perito Contábil, relacione os tipos de impedimentos apresentados na primeira coluna com as situações descritas na segunda coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 1 - Impedimento legal ) 2 - Impedimento técnico-científico ) 3 - Suspeição ( ) Ser herdeiro presuntivo ou donatário de alguma das partes ou dos seus cônjuges.
( ) Tiver mantido, nos últimos dois anos, ou mantenha com alguma das partes ou seus procuradores relação de trabalho como empregado.
( ) A matéria em litígio não ser de sua especialidade. A sequência CORRETA é:

a) 3, 2, 1.
b) 2, 3, 1.
c) 3, 1, 2.
d) 1, 3, 2 )

A resposta correta é:

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

Para expressar uma opinião de forma positiva, o auditor deve executar procedimentos relacionados aos riscos identificados, sendo esses procedimentos uma combinação de testes ou sua reexecução, procedimentos analíticos, indagação e(ou) testes de eficácia operacional de controle.

A resposta correta é:

O auditor independente deve documentar os assuntos significativos que propiciem evidências para fundamentar o relatório de asseguração e que comprovem dessa forma que o trabalho foi realizado de conformidade com as normas de auditoria. De acordo com esse assunto, assinale a opção INCORRETA:

a) A existência de questões complexas de princípio e julgamento requer que a documentação inclua fatos pertinentes, conhecidos do auditor independente no momento da conclusão
b) Não é necessário, nem prático, documentar todos os assuntos considerados pelo auditor independente durante os trabalhos.
c) A documentação de auditoria é de responsabilidade do cliente e deve ser preparada pelo auditor independente, considerando a necessidade de proporcionar o seu entendimento por outro auditor. Caso este outro auditor não compreenda aspectos detalhados do trabalho, deverá discuti-los com a administração.
d) A documentação inclui registro da análise do auditor independente sobre as questões importantes que exijam o exercício de julgamento e respectivas conclusões.

A resposta correta é:

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

Os testes de observância são aplicados pelo auditor quando ele deseja obter provas suficientes e convincentes sobre transações, de maneira a lhe proporcionar fundamentação para a opinião acerca de determinados fatos e para avaliar a funcionalidade do sistema contábil da empresa auditada.

A resposta correta é:

De acordo com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria assinale a opção INCORRETA.

a) Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que as distorções, incluindo omissões, são consideradas relevantes quando for razoavelmente esperado que essas possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
b) Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que as determinações da materialidade pelo auditor são uma questão de ceticismo profissional e de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes.
c) Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que os julgamentos sobre materialidade são feitos à luz das circunstâncias envolvidas, e são afetados pela magnitude e natureza das distorções, ou a combinação de ambos.
d) Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a normal, em geral, explica que os julgamentos sobre quais assuntos são relevantes para os usuários das demonstrações contábeis são baseados em considerações sobre as necessidades de informações financeiras comuns a usuários como um grupo. Não é considerado o possível efeito de distorções sobre usuários individuais específicos, cujas necessidades podem variar significativamente.

A resposta correta é:

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

Quando o auditor detecta inconsistência entre evidências oriundas de fontes diferentes, o julgamento profissional é o parâmetro para decidir qual a fonte mais confiável.

A resposta correta é:

A NBC TA 580 - Representações Formais trata da responsabilidade do auditor na obtenção de representações formais (por escrito) da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, na auditoria de demonstrações contábeis. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

a) As representações formais são informações necessárias que o auditor exige relativamente à auditoria das demonstrações contábeis da entidade e são consideradas evidências de auditoria.
b) Para determinados assuntos relacionados com a administração ou responsáveis pela governança, as representações formais fornecem evidência de auditoria apropriada e suficiente.
c) Para fins das normas de auditoria, representação formal é uma declaração escrita pela administração, fornecida ao auditor, para confirmar certos assuntos ou suportar outra evidência de auditoria. Representações formais, neste contexto, não incluem as demonstrações contábeis, as afirmações nelas contidas ou livros e registros comprobatórios.
d) Podem surgir situações em que a administração não esteve presente durante todos os períodos mencionados no relatório do auditor. Tais pessoas podem afirmar que não estão em posição de fornecer algumas ou todas as representações formais porque não estavam presentes durante o período. Este fato, porém, não diminuiu a responsabilidade de tais pessoas pelas demonstrações contábeis como um todo. Portanto, ainda se aplica a exigência de que o auditor solicite delas representações formais que abranjam todos os períodos apresentados e cobertos no seu relatório.

A resposta correta é:

Demonstrar uma relação cuja existência se supõe e identificar relações entre variáveis casualmente relacionadas, que possam explicar resultados, corresponde às finalidades da técnica de auditoria denominada:

a) análise de regressão
b) estatísticas descritivas
c) interpretação da informação
d) entrevistas
e) exame documental

A resposta correta é: