Questões de Auditoria

Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno do COSO, julgue os itens subsequentes.

A efetividade e a eficiência operacional relacionam-se com os objetivos de desempenho da organização.

A resposta correta é:

Considerando as espécies de Controle na Administração Pública, o procedimento que inclui controles como verificação física, controle de contratos, convênios, ações desenvolvidas, retenções e recolhimento de tributos é denominado controle

a) administrativo
b) contábil
c) horizontal
d) operacional
e) vertical

A resposta correta é:

No que se refere a controle interno, parecer de auditoria e normas gerais de auditoria governamental, julgue os itens seguintes.

Na emissão do parecer de auditoria, o auditor independente deve fazer referência do trabalho de especialistas contratados para auxiliar a execução dos trabalhos.

A resposta correta é:

Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno do COSO, julgue os itens subsequentes.

O objetivo de conformidade visa assegurar que todas as transações sejam registradas, que todos os registros reflitam transações reais e que sejam consignados pelos valores e enquadramentos corretos.

A resposta correta é:

O planejamento orçamentário de uma empresa de comércio varejista definiu que as vendas de uma determinada linha de produto aumentariam em 20% no ano. A empresa adota práticas de controle interno em suas atividades. Dos procedimentos adotados pela empresa para alcançar essa meta geral, consiste em considerar como boa prática de controle interno, o seguinte procedimento:

a) Supressão, pela administração, de reuniões de monitoramento para avaliar o progresso do trabalho, em função da reconhecida competência do gerente geral de vendas.
b) Liberação de acesso às informações de suporte relativas às vendas de cada loja, por meio de senha do gerente geral de vendas.
c) Elaboração de um relatório do gerente de vendas sobre o desempenho no final do ano para apresentar o cumprimento da meta.
d) Apresentação, em uma videoconferência com os gerentes das lojas, das metas mensais de acompanhamento das vendas.
e) Não estabelecimento de metas específicas, devido à clareza da meta de aumento das vendas.

A resposta correta é:

No exercício das funções do auditor público,

a) deve-se estabelecer uma gradação no acesso aos dados e documentos do ente auditado.
b) as limitações impostas ao seu trabalho devem ser comunicadas formalmente pelo auditado.
c) os resultados dos últimos trabalhos realizados devem ser verificados.
d) a constatação de indícios de irregularidades é suficiente para sua comunicação e adoção das devidas providências.
e) a existência de planos estratégicos é irrelevante.

A resposta correta é:

Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno do COSO, julgue os itens subsequentes.

Para se avaliar a efetividade de um sistema específico de controle interno, devem ser adotados parâmetros objetivos de avaliação, amparados por modelos matemáticos.

A resposta correta é:

Na avaliação de riscos no contexto do controle interno, as diretrizes definidas pela INTOSAI dispõem que

a) a identificação do risco deve ser abrangente, considerando fatores internos e externos, em um processo contínuo, repetitivo e muitas vezes integrado ao processo de planejamento.
b) a avaliação de risco é limitada pela difi culdade e subjetividade de mensuração.
c) a determinação da tolerância ao risco, de forma objetiva, considera apenas os riscos inerentes.
d) a avaliação de riscos é recomendada quando a entidade passar por processos de reestruturação, em decorrência do alto custo e da subjetividade.
e) os riscos residuais não podem ser adequadamente considerados na avaliação de riscos, por não estarem sob controle da entidade.

A resposta correta é:

Segundo a INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions), os documentos que são coletados e gerados durante uma auditoria operacional devem conter, no mínimo, as seguintes três seções:

a) papéis de trabalho, execução e relatório fi nal
b) introdução, planejamento e execução
c) planejamento, execução e relatório
d) planejamento, execução e revisão
e) introdução, execução e relatório

A resposta correta é:

Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno do COSO, julgue os itens subsequentes.

No modelo COSO de controle interno, existe um relacionamento direto entre os objetivos organizacionais, os componentes do controle e as unidades de negócio ou atividades, formando uma matriz tridimensional.

A resposta correta é: