Questões de Auditoria

Os documentos gerados com base na execução de programas gerais ou específicos de auditoria contábil, elaborados por auditores da Auditoria Geral do Estado e subscritos pelo Auditor Geral do Estado ou por servidor por este designado, ambos qualificados profissionalmente, denominam-se:

a) pontos de auditoria
b) planos de auditoria
c) relatórios de auditoria
d) certificados de auditoria
e) planejamentos anuais de auditoria

A resposta correta é:

No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.

O ambiente de controle é influenciado pela atitude ampla e consciente da alta administração de uma entidade em relação à importância do controle interno.

A resposta correta é:

Com relação às normas relativas aos trabalhos de auditoria governamental, julgue os itens seguintes.

O rodízio obrigatório dos profissionais de auditoria governamental responsáveis pela execução dos serviços é considerado um dos requisitos necessários à garantia de qualidade.

A resposta correta é:

No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.

Um controle interno só pode ser considerado efetivo se a maioria dos componentes previstos no modelo do COSO estiver presente e funcionando adequadamente.

A resposta correta é:

De acordo com o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o controle interno é “um processo, efetuado pelo Conselho de Administração, pela administração ou por outras pessoas da companhia, o qual visa a fornecer segurança razoável quanto à possibilidade de atingir objetivos nas seguintes categorias: eficácia e eficiência das operações, confiabilidade dos relatórios financeiros, cumprimento de leis e regulamentos aplicáveis”.

Para que atinja seus objetivos, os controles internos precisam ser desenvolvidos em uma estrutura apropriada, com cinco componentes, na qual o componente Atividades de Controle

a) objetiva atenuar os riscos identificados anteriormente.
b) refere-se a conceitos como conduta, atitude, consciência, competência e estilo.
c) identifica e analisa os riscos mais relevantes para a obtenção dos objetivos do negócio.
d) inclui a supervisão interna e externa dos controles internos pela administração.
e) relaciona-se à avaliação da qualidade dos controles internos durante avaliações contínuas e especiais.

A resposta correta é:

De acordo com o Grupo de Trabalho sobre Avaliação de Programas da INTOSAI, a categoria de auditoria, que busca saber se os resultados são coerentes com a política adotada, corresponde à auditoria de:

a) regularidade
b) economia
c) eficiência
d) eficácia
e) impacto da política

A resposta correta é:

No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.

O componente atividade de controle visa identificar fatores que possam ameaçar o alcance dos objetivos de uma entidade.

A resposta correta é:

Sempre que não for possível concluir o laudo pericial contábil no prazo fixado pelo juiz, deve o perito-contador, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade:

a) Requerer a dilação do prazo antes de seu vencimento ao juiz, informando os motivos que ensejaram a solicitação.
b) Requerer a dilação do prazo, tão logo se aperceba que descumpriu o prazo, informando os motivos que ensejaram a solicitação.
c) Justificar ao juiz os motivos para o atraso, somente quando da entrega do laudo.
d) Requerer a dilação do prazo em até 5 dias úteis após o vencimento do prazo concedido pelo juiz.
e) Informar a dilação do prazo antes que seja vencido ao juiz, apresentando os motivos que ensejaram sua decisão.

A resposta correta é:

Julgue os itens seguintes, acerca dos componentes de controle interno, previstos na estrutura integrada do COSO.

Risco é a probabilidade de perda ou incerteza associada ao cumprimento de um objetivo.

A resposta correta é:

NÃO constitui uma recomendação que deve ser considerada pelos responsáveis pelo planejamento da auditoria governamental:

a) o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão da entidade.
b) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.
c) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem utilizados, levando-se em conta a política de gestão de riscos da entidade.
d) a rejeição do uso de trabalho de especialistas na área de atuação da entidade auditada, sob pena de comprometer o sigilo inerente aos trabalhos.
e) a expectativa da entidade externada aos auditores internos antes do início dos trabalhos.

A resposta correta é: