Questões de Auditoria

Em relação ao planejamento da perícia contábil, pode- se afirmar de acordo com NBC TP 01 - Perícia Contábil:

a) O planejamento do trabalho deve ser realizado em conjunto pelo perito-contador e perito-contador assistente, quando ambos participarem da perícia de forma conjunta.
b) O planejamento do trabalho somente pode ser feito pelo perito-contador, ainda que a perícia possa ser realizada de forma conjunta com o perito-contador assistente.
c) O planejamento da perícia deve ser construído à medida em que a perícia for sendo executada.
d) O planejamento da perícia deve ser feito pelo perito- contador, somente se solicitado pelo juiz.
e) O planejamento da perícia deve ser feito pelo perito- contador, e aprovado pelas partes envolvidas no processo judicial.

A resposta correta é:

No modelo COSO, a avaliação de riscos é um dos componentes essenciais de um sistema de controle interno efetivo. Com base nessa informação, julgue os itens subsecutivos.

O processo de avaliação de riscos envolve requisitos de formalização e estruturação, o que impede sua aplicação a entidades de pequeno porte.

A resposta correta é:

Considere as seguintes afirmações:

I. Como a auditoria constitui uma investigação oficial de suposto delito por parte dos dirigentes ou funcionários da entidade auditada, o profissional que a executa recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca e apreensão, que podem ser necessários ao bom exercício de sua função.
II. O Certificado é o documento que representa a opinião do Sistema de Controle Interno sobre a exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequação, ou não, das peças examinadas nas unidades orçamentárias auditadas.
III. O risco do método da amostragem em auditoria decorre da possibilidade que o auditor, ao utilizar a amostra, possa chegar a conclusões diferentes do que obteria se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
IV. O auditor é obrigado a manter sigilo sobre os dados e as informações que obteve nos procedimentos de auditoria, de modo que nem por determinação judicial ele poderá fornecer ou revelar documentos, dados e demonstrações da entidade auditada.
V. Um dos impedimentos pessoais para que o profissional execute a auditoria é possuir parente, imediato ou próximo, que seja diretor ou funcionário da entidade auditada.

Está correto o que se afirma APENAS em

a) I, II e IV.
b) I, II e V.
c) II, III e IV.
d) II, III e V.
e) III, IV e V.

A resposta correta é:

Na realização de auditorias ambientais, os critérios utilizados pelas entidades fiscalizadoras com base nos quais serão avaliadas as entidades ou os programas auditados, por sua importância tais critérios, se utilizados, deverão ser considerados respectivamente:

a) abertos, completos e sistêmicos
b) pertinentes, completos e compreensíveis
c) compreensíveis, diretos e completos
d) completos, diretos e abertos
e) sistêmicos, organizados e compreensíveis

A resposta correta é:

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

As atividades de controle relacionam-se exclusivamente com os objetivos de conformidade, uma vez que visam assegurar que sejam observados os dispositivos legais, regulatórios e normativos.

A resposta correta é:

Quando se tratar de laudo pericial contábil assinado em conjunto pelo(s) perito-contador e perito(s)-contador(es) assistente(s), de acordo com a NBC TP 01- Pericia Contábil, pode-se afirmar que:

a) O laudo pericial contábil em nenhuma circunstância pode ser assinado em conjunto com o perito-contador assistente.
b) O laudo pericial contábil, mesmo quando elaborado em conjunto com o perito-contador assistente, somente pode ser assinado pelo perito-contador.
c) Quando o laudo pericial contábil é assinado em conjunto pelo perito-contador e perito-contador assistente, somente o perito-contador é responsável pelo documento.
d) O laudo pericial contábil pode ser assinado em conjunto com o perito-contador assistente somente após a anuência das partes do processo.
e) Quando o laudo pericial contábil é assinado em conjunto pelo perito-contador e perito-contador assistente, há responsabilidade solidária sobre o referido documento.

A resposta correta é:

Por ocasião da finalização dos trabalhos de auditoria, e imediatamente antes da emissão do parecer final com a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis, o auditor, obrigatoriamente, e por força de Norma Contábil (NBC TA 580), solicita informações e confirmações da administração da empresa, como evidência de auditoria, que estarão formalizadas num documento denominado

a) Ata de reunião da administração com o auditor.
b) Carta de responsabilidade da administração.
c) Notas explicativas da administração.
d) Comentários da administração.
e) Atestado de capacidade gerencial e de responsabilidade financeira.

A resposta correta é:

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

As atividades de controle são políticas e procedimentos que têm o propósito de assegurar que as diretrizes necessárias para responder aos riscos sejam implementadas.

A resposta correta é:

Com relação às normas relativas aos profissionais de auditoria governamental, julgue os itens a seguir.

O profissional de auditoria governamental deve aplicar todos os procedimentos recomendados para cada tipo de auditoria especificamente e não se desviar deles, nem reduzir a extensão ou profundidade dos exames, exceto por questões de tempo e programação definidas pelas circunstâncias internas ou externas.

A resposta correta é:

Em auditoria governamental, a relevância significa

a) o montante absoluto de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão, em um específico ponto de controle objeto dos exames de auditoria ou fiscalização.
b) a importância relativa ou o papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade, existentes em um dado contexto.
c) o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar, identificadas em uma determinada unidade ou programa.
d) a condição imprópria, por ilegalidade, por ineficácia ou por ineficiência, de uma situação de uma dada gestão de recursos por uma unidade orçamentária.
e) a utilização de recursos em desacordo com as normas e os riscos potenciais a que estão sujeitos as unidades gestoras.

A resposta correta é: