Questões de Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle interno.

a) Planejar o cumprimento das metas estabelecidas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado.
b) Estabelecer a legalidade e cumprir os resultados quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial, nos órgãos e entidades da administração estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
c) Executar ações para obtenção das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado.
d) Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
e) Emitir parecer prévio sobre as prestações de contas consolidadas da gestão.

A resposta correta é:

Os papéis de trabalho

I. devem conter o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor.
II. devem ser preparados de forma suficiente para que sejam compreendidos por qualquer usuário da informação contábil.
III. têm como objetivo auxiliar a execução dos exames, servir de suporte aos relatórios e como prova em questões judiciais.

Está correto o que se afirma APENAS em

a) I.
b) II.
c) I e III.
d) I e II.
e) II e III.

A resposta correta é:

Assinale a alternativa que indica a auditoria que, com a finalidade de aperfeiçoar a gestão pública, promove o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais.

a) Auditoria Funcional Programática.
b) Auditoria de Regularidade.
c) Auditoria Operacional.
d) Auditoria de Gestão.
e) Auditoria Financeira.

A resposta correta é:

De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria, entre os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, figura a

a) publicidade.
b) fidedignidade.
c) legalidade.
d) oportunidade.
e) integridade.

A resposta correta é:

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define __.

a) risco de auditoria.
b) plano de auditoria.
c) planejamento de auditoria.
d) evidência de auditoria.
e) relatório de auditoria.

A resposta correta é:

Em relação ao Planejamento de Auditoria, considere:

I. No início dos seus trabalhos, o auditor deve considerar se existe uniformidade nas práticas contábeis adotadas pela entidade.
II. Na determinação dos fatos relevantes que serão examinados, não cabe ao auditor determinar a partir de que valor estes fatos serão considerados.
III. o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia logo após a contratação dos serviços.

Está correto o que se afirma APENAS em

a) III.
b) II e III.
c) I.
d) II.
e) I e III.

A resposta correta é:

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem

a) os elementos das notas explicativas.
b) os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.
c) a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
d) a estrutura societária da entidade e como ela é determinada.
e) a volatilidade relativa do capital.

A resposta correta é:

A determinação de materialidade para execução de testes:

a) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
b) é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
c) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente e subsequentes.
d) é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
e) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, não deve ser atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções em períodos subsequentes.

A resposta correta é:

O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para

a) determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco.
b) identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante.
c) determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de relevância.
d) tomar decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
e) entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.

A resposta correta é:

Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

a) Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e registro de ocorrências.
b) Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno e externo dos órgãos governamentais.
c) Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta.
d) Confirmação que os empregados sejam adequadamente treinados e entendam o código de conduta.
e) Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem de cumpri-lo.

A resposta correta é: