Questões de Conhecimentos Bancários

Segundo a regulamentação do CMN n.º 3.912, ficam sujeitas à contratação de operações simultâneas de câmbio todas as migrações internas oriundas das aplicações abaixo indicadas efetuadas por investidor não residente no Brasil para aplicações nos demais ativos disponíveis nos mercados financeiro e de capitais. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - As aplicações devem ser feitas em renda variável realizadas em bolsa de valores ou em bolsa de mercadorias e futuros, na forma regulamentada pelo Conselho Monetário Nacional, excetuadas operações com derivativos que resultem em rendimentos predeterminados.
II - As aplicações devem ser feitas na aquisição de ações em oferta pública registrada ou dispensada de registro na Comissão de Valores Mobiliários ou na subscrição de ações, desde que, nos dois casos, as companhias emissoras tenham registro para negociação das ações em bolsa de valores.
III - As aplicações devem ser feitas na aquisição de títulos ou valores mobiliários emitidos na forma dos arts. 1º e 3º da Lei n.º 12.431, de 24 de junho de 2011.

a) Apenas os itens I e II estão corretos.
b) Apenas os itens II e III estão corretos.
c) Os itens I, II e III estão corretos.
d) Os itens I, II e III estão incorretos.

A resposta correta é:

As cooperativas de crédito, tradicionais instituições financeiras, principalmente no setor rural, detêm particularidades decorrentes de sua forma de constituição. Entre elas, as de que, em caso de apuração de perdas ao final de cada semestre, serão transferidas para o título SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS, cujo saldo, ao final do exercício, se devedor, deve ser, conforme deliberação da assembleia geral, absorvido das seguintes formas, EXCETO:

a) com a utilização de recursos provenientes de saldo existente no título Reserva Legal.
b) com a utilização de recursos provenientes de saldos existentes nos demais títulos do desdobramento do subgrupo Reservas de Lucros.
c) através de rateio entre os cooperados, por meio de redução proporcional da participação de cada um deles no capital da cooperativa.
d) através de rateio entre os cooperados, quando insuficientes os recursos da Reserva Legal ou dos demais títulos do subgrupo Reserva de Lucros.

A resposta correta é:

Para projetos financiados pelo Banco Mundial, algumas datas relativas ao contrato merecem destaque. A respeito dessas datas assinale a opção correta.

a) Data caducada do empréstimo ocorre seis meses após o prazo final de desembolso. Até essa data, todos os adiantamentos não documentados feitos na conta designada devem ser reembolsados ao Banco Mundial e, caso isso não ocorra, após essa data o banco poderá suspender o uso de contas designadas para novos empréstimos.
b) O prazo final de desembolso corresponde à última data em que o Banco Mundial aceitará tanto pedidos de saque pelo mutuário como a documentação relativa ao uso dos fundos do empréstimo anteriormente adiantados pelo banco. Essa data ocorre, geralmente, até quatro meses após a data de encerramento do empréstimo.
c) Período de desembolso de um empréstimo é o período durante o qual as despesas devem ter sido pagas. As despesas incorridas e não pagas até essa data não serão reembolsáveis.
d) Nos projetos que permitem financiamento retroativo, a data de financiamento retroativo é posterior àquela especificada no contrato para determinar os pagamentos admissíveis a reembolso.
e) A data da aprovação do empréstimo corresponde àquela que o banco notifica o mutuário acerca da aceitação das condições do contrato de empréstimo e que a partir daquela data o contrato entra em vigor; os desembolsos da conta do empréstimo poderão ser feitos a partir dessa data.

A resposta correta é:

O Banco DEF (Financiador ou Doador) e o Banco GHI (Financiado ou Tomador) negociaram posição lastreada por títulos da Carteira Própria Bancada deste último Banco ao valor de venda de R$ 15.000.000,00, com compromisso de recompra a taxa "over" de 8% (oito por cento) ao ano por um dia. Considerando unicamente esta operação, assinale a opção CORRETA.

a) Para o Banco Financiado, a operação gera uma Carteira de Terceiros Financiada de R$ 15.000.000,00 no dia da operação.
b) Para o Banco Financiador, a operação gera uma Carteira Própria Bancada de R$ 15.009.903,00 no dia da operação.
c) Para o Banco Financiado, a operação gera uma Carteira Própria Financiada de R$ 15.000.000,00 no dia da operação.
d) Para o Banco Financiador, a operação gera uma Carteira de Terceiros Financiada de R$ 15.009.903,00 no dia da operação.

A resposta correta é:

As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem observar o Pronunciamento Técnico CPC 23 - Politicas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro. Todavia, quanto aos demais pronunciamentos (CPCs) citados no texto do CPC 23, só podem ser aplicados se referendados por ato específico:

a) do Banco Central do Brasil.
b) do Conselho Federal de Contabilidade.
c) da Comissão de Valores Mobiliários.
d) do Conselho Monetário Nacional.

A resposta correta é:

Com relação aos métodos de desembolso, documentação de apoio, relatórios de controle e fiscalização do desembolso e fluxo de recursos do Banco Mundial para o mutuário, assinale a opção correta.

a) O banco não aceita relatórios resumidos. Nessa formatação, os relatórios não podem ser utilizados para apoiar solicitações de reembolso nem para relatar o uso de adiantamentos.
b) O Banco Mundial utiliza os seguintes quatro métodos de desembolso: reembolso, adiantamento, pagamento direto e pagamento nos termos de compromisso especial.
c) Cada projeto deverá usar um único método de desembolso, não sendo permitida qualquer combinação desses métodos.
d) O Banco Mundial exige documentação de apoio que comprove que os saques da conta do empréstimo são efetuados para cobrir despesas admissíveis. Independentemente do método de desembolso utilizado, o mutuário deverá fornecer essa documentação juntamente com o pedido de saque.
e) A documentação de apoio poderá ser cópia dos registros originais que comprovem que o pagamento foi efetuado ou que é devido para despesas admissíveis. O Banco Mundial exige documentação completa e, especificamente, relatórios financeiros definitivos e auditados.

A resposta correta é:

Com base nas normas do CMN/BCB, o registro no Sistema de Informações de Créditos (SCR) das operações de crédito a seguir deve ser realizado:

I - pelo valor futuro das contraprestações previstas nos contratos, incluído o valor residual garantido, pago antecipadamente ou não.
II - pelo valor das faturas a vencer relativas a aquisições de bens e serviços, pelo valor financiado ao cliente em função de não pagamento da fatura no vencimento, de pagamento restrito ao valor mínimo indicado na fatura, de pagamento parcelado com ou sem juros e de saques em espécie, acrescido das receitas e encargos de qualquer natureza auferidos, no caso de operações decorrentes da utilização de cartões de crédito.
III - pelo valor principal adiantado ou financiado ao cliente, nas operações de Adiantamento sobre Contratos de Câmbio (ACC), de Adiantamento sobre Cambiais Entregues (ACE) e de outros adiantamentos em moeda nacional e estrangeiras.

a) Apenas o item I está correto.
b) Apenas o item II está correto.
c) Apenas o item III está correto.
d) Os itens I, II e III estão incorretos.

A resposta correta é:

O ganho eventualmente auferido por ocasião da renegociação de operações de crédito, que aumente o prazo inicialmente pactuado, calculado pela diferença entre o valor da renegociação e o valor contábil dos créditos, deve ser registrado:

a) imediatamente na conta Rendas de Operações de Crédito em contrapartida da conta que registra a operação de crédito renegociada.
b) em subtítulo de uso interno da própria conta que registra o crédito e ser apropriado ao resultado somente quando do seu recebimento, mediante registro na conta Rendas de Operações de Crédito, segundo critérios previstos na renegociação ou proporcionalmente aos novos prazos de vencimento.
c) em subtítulo de uso interno da própria conta que registra o crédito em contrapartida da conta de Ajustes Patrimoniais, no PL, para apropriação nos resultados quando da liquidação final da operação.
d) somente em adequadas contas do sistema de Compensação, para controle de sua efetividade.

A resposta correta é:

As disposições do COSIF relativas a títulos e valores mobiliários ressaltam que os classificados nas categorias títulos para negociação e títulos disponíveis para a venda devem ser ajustados pelo valor de mercado, no mínimo, por ocasião dos balancetes e balanços, e que a metodologia de apuração é de responsabilidade da instituição, podendo ser utilizado como parâmetro, entre outros:

a) a média de preços de negociação dos três últimos dias de apuração.
b) o valor líquido de provável realização obtido mediante consulta a outras instituições.
c) o valor líquido de outro instrumento financeiro assemelhado pelo menos no prazo de vencimento.
d) o preço médio de negociação do dia da apuração ou, quando não disponível, o preço médio do dia útil anterior.

A resposta correta é:

Considerando as orientações do Banco Mundial relativas à conta designada, assinale a opção correta.

a) Nos países em que o mercado de câmbio sofre restrições, abrese a exceção para que a conta designada relativa a determinado projeto a ser ali desenvolvido seja mantida na moeda corrente do país, mesmo que a moeda não seja de livre conversibilidade.
b) O Banco Mundial não rejeita a abertura e(ou) manutenção de conta designada em instituição financeira que reivindique o direito de compensar, confiscar ou vincular os fundos de qualquer empréstimo depositados na instituição.
c) A instituição financeira que abrigará a conta designada relativa ao financiamento de determinado projeto poderá ser um banco comercial ou outra instituição financeira do país, com exceção do seu banco central.
d) As contas designadas podem: segregada, conta do mutuário usada somente para depositar adiantamentos para projeto financiado pelo Banco Mundial e para pagar despesas admissíveis desse projeto; conjunta, conta do mutuário onde os fundos do empréstimo e de outros financiamentos para a operação - recursos do mutuário, financiamento de outros parceiros de desenvolvimento etc. - são depositados.
e) Por ser moeda de livre conversibilidade, toda conta designada deve ser mantida em dólar, independentemente da moeda do país onde o projeto será desenvolvido.

A resposta correta é: